Прямые и косвенные налоги: определение, особенности, примеры

Налоги – обязательные финансовые выплаты физического или юридического лица в бюджет государства. Такие обязательства исполняются в установленном законом порядке и в определенные сроки. В соответствии с действующей в стране системой налогообложения разделяют Прямые и косвенные налоги. В статье рассмотрим две группы отчислений, чем они отличаются, примеры прямых, а также косвенных сборов, их соотношение.

Сборы классифицируются по нескольким признакам, один из наиболее распространенных – классификация на прямые, косвенные обязательные сборы.

Прямые, косвенные отчисления – что это такое:

  • в группу косвенного (обратного) налогообложения относятся обязательные сборы, взимаемые в процессе расходования материальных благ;
  • прямые отчисления – выплаты, которые осуществляются в процессе приобретения материальных благ.

Косвенный налог

Плательщики косвенных отчислений:

  • формальные – индивидуальные предприниматели, юридические лица;
  • фактические – покупатели товаров, потребители услуг, работ.

Косвенный сбор входит в цену продукта. Обязательные отчисления взимаются только после оплаты потребителем товара, когда производитель или продавец получит день за свой продукт.

Отличительные характеристики косвенных обязательных отчислений:

  • оперативность – суммы поступают в бюджет страны в непродолжительные временные рамки (1-3 месяца);
  • высокий процент собираемости – поскольку платежи являются обязательными, обнаружить нарушения, отклонения достаточно просто, это объясняется тем, что государственные контролирующие органы регулярно проводят мониторинг финансовых операций.

Какие отчисления называют косвенными:

  • обязательный сбор на добавленную стоимость (НДС);
  • акциз;
  • таможенный сборы;
  • государственные пошлины.

НДС

Именно добавленная стоимость подлежит налогообложению и уплаты сумм в бюджет страны. Для государственной экономики НДС играет важную роль. В Российской Федерации доля сбора НДС составляет 40% от общей массы отчислений. Это гораздо больше, чем поступления от прямых обязательных отчислений.

Уплата сумм осуществляется при каждой финансовой сделке независимо от количества участников. Процент отчислений определяется для каждой категории товара. Большинство товаров облагается обязательным сбором 20% доля некоторых категорий предусмотрен налог в размере 10%. Также есть исключения, когда НДС вовсе не взимается:

  • продукция, которая отправляется на экспорт;
  • пассажирские перевозки;
  • компания своими силами реализует продукцию, которую производит;
  • полный комплекс услуг в сфере ЖКХ.

Важно! Перечень ситуаций, когда налогоплательщик освобождается от уплаты НДС, определяется государством и утверждается соответствующим законом. Региональные власти обязаны исполнять эту норму и вносить изменения не имеют права.

Акциз

Косвенный обязательный налог является частью конечной стоимости товара, но его применяют в производственной сфере. Перечень товаров, в цену которых включен акциз, определяется, утверждается на законом на уровне государства. Для конкретной группы товаров акциз составляет фиксированную сумму и определяется для определенного количества продукции – единицы, литра.

Наиболее распространенные и обсуждаемые акцизы для сигарет, топлива, сигарет.

Таможенные пошлины

Данный сбор взимается при ввозе товара в страну, основание уплаты – перемещение продукции за пределами государства.

Государственные пошлины

Речь идет об услугах, которые оказывает государство, например, оформление лицензии государственного образца, оплата услуг по изготовлению или работе с документами.

Преимущества косвенных обязательных отчислений

Главное преимущество обратного налогообложения – легкий процесс сборов, а также незначительный процент уклонения. Продавцам, производителям нет смысла скрывать доход и уклоняться от уплаты обязательных сборов, покупатель их оплачивает автоматически, приобретая товар. При этом потребители даже не подозревают, сколько косвенных сборов они оплачивают.

Прямые налоги

С позиции обычного гражданина прямое налогообложение более прозрачное, честное, но такие отчисления сложнее посчитать и собрать. В налоговых отношениях между плательщиком и государством отсутствуют посредники.

В таблице собраны основные виды прямых отчислений

НазваниеОписание
ПодоходныйОпределение простое – сбор на доходы населения, уплачивают его все граждане, которые находятся на территории страны, в том числе, иностранцы. Суммы вносятся один раз в год. Ставка варьируется от 12% до 45%. Не облагаются налогом социальные выплаты – пособия, пенсии.
На прибыльФизические лица оплачивают сбор из полученных за определенный период времени доходов. Юридические лица оплачивают налог, который рассчитывается, исходя из прибыли предприятия. Размер ставки варьируется от 15% до 35%.
Налоги имущественныеЧто относится к данной категории – налог на землю, наследство, сбор на недвижимость. Один из распространенных вопросов – налог на имущество – прямой или косвенный? Это характерный пример прямого налогообложения.
Социальные выплатыЭто перечень сумм, которые работодатель выплачивает социальным фондам.

Отличия прямых, косвенных обязательных отчислений

Прямые и косвенные налоги классифицируются по объекту налогообложения, методике взимания.

Прямые налоговые выплаты:

  • взимаются непосредственно с дохода или с суммы оцененного имущества, отчисления сразу поступают в бюджет страны;
  • подразделяются на сборы, взимаемые с прибыли, сборы с предполагаемого дохода (речь идет о прибыли, которая будет получена при определенных условиях – ЕНВД, патент).

Важно! К объектам прямого налогообложения в определенных ситуациях применяются льготы.

Косвенные отчисления:

  • непрямое налогообложение возлагается на покупателя, а не производителя, по этой причине их считают более скрытыми;
  • такие сборы являются частью цены товара, речь идет про акциз, НДС или таможенную пошлину;
  • после оплаты сборов покупателем продавец возмещает налоги в бюджет страны, таким образом, продавец (производитель) – налоговый посредник.

Важно! Если говорить кратко, при непрямом налогообложении суммы взимаются с покупателя, при прямом налогообложении – с плательщика в виде процента с полученного, прогнозируемого дохода.

Соотношение налогов

Системы налогообложения классифицируют по их качественному составу – соотношению сборов двух видов:

  • англосаксонская система в большей степени ориентирована на физических лиц, доля косвенных сборов минимальная, наиболее яркие примеры – Великобритания, США;
  • евроконтинентальная система – высокие налоги на социальные нужды, а также косвенные налоги, пример – Бельгия, Франция, Германия, Голландия;
  • латиноамериканская система – предполагает высокие косвенные отчисления в условиях инфляции, примеры такой системы – Чили, Перу;
  • смешанная модель – предполагает комбинацию разных видов сборов, бюджет не зависит от конкретных налогов, пример – Россия, Италия.

В бюджете РФ основная доля отчислений приходится на прямые сборы с юридических лиц. Экономическая система РФ в большей степени ориентирована на добычу и реализацию нефти, газа, поэтому более 50% поступлений в бюджет дает сбор на добычу полезных ископаемых. На второй строке в системе российского налогообложения находится сбор на прибыль, затем НДС и НДФЛ, после – акцизы и имущественные налоги.

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.